¿Tienes una hipoteca? Aprovecha para deducir los intereses reales de tu crédito hipotecario en la declaración anual que debe presentarse este 31 de marzo de 2022, ya sea si tienes nómina o emites en cada pago un CFDI.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ratificó el derecho de los contribuyentes a presentar deducciones personales, entre ellas por el pago de intereses reales por un crédito hipotecario cuando éste haya sido menor a los 5 millones de pesos.

De acuerdo con las autoridades fiscales, esta deducción corresponde a los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio fiscal 2021 por créditos hipotecarios destinados a la adquisición de casa habitación contratados con las instituciones integrantes del sistema financiero.

Es importante mencionar que dicha información es proporcionada por las instituciones financieras al SAT, la cual se utiliza en la precarga de la Declaración Anual y sirve como evidencia para realizar la deducción.

Cabe señalar que los intereses reales corresponden a la diferencia entre la tasa anual de inflación, que hasta diciembre de 2021 fue de 7.36 % según el Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática (INEGI), y el interés efectivamente pagado.

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El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informa que, como resultado de la revisión de cifras enfocadas primordialmente a la atención de renovaciones de firma electrónica (e.firma) de personas morales, se registra un considerable porcentaje de abandono de citas, lo que exhorta a los contribuyentes a concluir sus procesos iniciados ante el SAT y en caso de no asistir cancelar su cita, para que otro contribuyente ocupe ese espacio.


La revisión de los porcentajes de abandono se sitúa en 51 % en promedio para todos los servicios que se brindan en las oficinas de atención al contribuyente. En el caso de la firma electrónica (e.firma) de personas morales se registró 40 % de abandono.

Al comparar porcentajes de los años 2020 y 2021, respecto al mismo periodo de 2022, se evidencia un incremento de abandono de citas en todos los servicios, excepto cancelación de personas morales. Cabe mencionar que no habrá prórroga para presentar la Declaración Anual 2021 de personas morales.

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Con la reforma fiscal del 2022 se agregaron nuevos datos para el emisor y receptor de un CFDI que son obligatorios y validados previo al timbrado fiscal. El nombre, la dirección fiscal (código postal) y régimen fiscal son indispensables para poder emitir una factura.


Estos datos deben de ajustarse a un formato y lineamientos definidos por el SAT. Por lo mismo, es indispensable contar con la cédula de identificación fiscal (CIF) del solicitante de una factura como lo veremos más adelante.
Recomendaciones para estar listos el 1º de julio del 2022.

  • INFORMAR A SUS CLIENTES DE LOS NUEVOS REQUISITOS PARA FACTURAR. Recomendamos llevar a cabo una campaña de difusión en todos los puntos de atención a público, para dar a conocer que para solicitar una factura, es indispensable presentar su CIF(Cédula de Identificación Fiscal), de donde se obtendrán los datos requeridos para emitir su factura, tal como lo ha publicado el SAT en el siguiente comunicado: Sugerimos colocar esta comunicación en lugares visibles.
Puede descargar esta publicación del SAT en el siguiente sitio: 
https://www.indiciumsolutions.com.mx/wp-content/uploads/2022/03/datos-necesarios-1.jpg
  • SEGUIR LOS LINEAMIENTOS DE LLENADO DE DATOS PUBLICADA POR EL SAT. Como se puede ver en la siguiente imagen, el nombre se debe registrar en MAYÚSCULAStal y como se encuentra en la Constancia de Situación Fiscal, respetando números, espacios y signos de puntuación. Es importante recordar que es requerido proporcionar el uso que se dará al CFDI:
  • PROPORCIONE LAS OPCIONES PARA OBTENER LA CIF. Recomendamos difundir con detalle, los medios disponibles para obtener la Constancia de Situación Fiscal.
    • https:/www.sat.gob.mx/aplicación/login/53027/genera-tu-constancia-de-situación-fsical
    • https:/www.sat.gob.mx/aplicación/login/28889/obten-tu-cedula-de-identificacion-fsical
    • https://satid.sat.gob.mx  para personas físicas que no cuentan con la e.firma y contraseña.

  • CAPACITACIÓN INTERNA. Es indispensable capacitar a los cajeros y darles una opción de lectura del código QR de la Constancia para obtener los datos requeridos. Hay que destacar la importancia de registrar los datos tal y como aparecen en la Constancia de Situación Fiscal y darles a conocer las claves de régimen fiscal de acuerdo al catalogo del SAT y las claves de Uso de CFDI al ser un dato que también se valida y esta relacionado con el régimen fiscal. Proporcionar a los cajeros un formato en blocks para registrar la fecha, nombre, email y monto del consumo de los clientes que no traigan la CIF para enviarles la factura posterior a recibir la cédula requerida.
  • OPCIONES DE FACTURACIÓN SIN DATOS FISCALES. Partiendo de la premisa que es obligación del emisor emitir una factura fiscal por una operación realizada, en caso que el cliente no proporcione su CIF y/o datos válidos de facturación, siempre es posible emitir una factura con RFC para público en general.

INDICIUM SOLUTIONS pone a la disposición de sus Clientes y del mercado en general, una solución automatizada que permite procesar la obtención y carga de datos de las constancias en forma electrónica, por medio de un Buzón electrónico de Constancias de Situación Fiscal que será una herramienta valiosa para agilizar dicha carga y evitar errores en procesos manuales.
Quedan 3 meses y medio que debes aprovechar para llevar a cabo este proceso.
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La pandemia por el SARS COV-2 ha obligado por dos años a las empresas a enviar a sus empleados a trabajar desde casa. La experiencia obtenida a lo largo de este periodo ahora se convierte en un gran desafío: decidir qué modelo de trabajo conviene ahora que todo el país se encuentra en verde de acuerdo con el semáforo de riesgo epidémico del Gobierno Federal y que significa que todas las actividades comerciales, de entretenimiento y sociales se pueden llevar a cabo con medidas sanitarias.

No sólo se trata de contar con las condiciones recomendadas de ventilación, distancia o el esquema de vacunación completo de cada colaborador, sino de realizar un análisis al interior de la compañía para identificar si es el momento de cambiar a nuevos modelos de trabajo de manera permanente alcanzando y/o superando los objetivos del negocio.

La decisión no es fácil para las compañías y eso ha generado incertidumbre entre los empleados.

Por ejemplo, un sondeo realizado en 2021 a empleados de Latinoamérica por la red social LinkedIn reveló que 43% prefiere el sistema híbrido con 1 o 2 días de trabajo en casa, mientras que 17% prefiere home office.

Otros intereses fueron la flexibilidad laboral y el tiempo de traslado.

¿Qué esquema es el más conveniente? Eso dependerá mucho del giro y perfil de la empresa. Es el momento de identificar cuáles son los que esquemas que han funcionado a lo largo de este tiempo dando los resultados esperados.

En el caso de las que están en la industria de la tecnología, éstas se encuentran en una posición privilegiada para no afectar a los clientes y darles mayor calidad de vida a sus empleados.

El trabajo remoto e híbrido son opciones muy viables, por un lado, para personas que no tienen las condiciones en casa para trabajar y que requieren de un espacio adecuado para hacerlo, en un lugar acondicionado con todos los insumos necesarios y un buen servicio de internet.

Y, por otro lado, la opción de home office para colaboradores que han demostrado que pueden desempeñarse adecuadamente, e incluso, volverse más productivos, presentándose de manera presencial sólo cuando la compañía así lo requiera.

¿Qué viene? Adaptarnos a esta nueva realidad con base en las necesidades de las empresas y la calidad de vida de los empleados.

maricela.sanchez@indiciumsolutions.com.mx

La cancelación de CFDI´s se podrá efectuar a mas tardar en el mes en que se debe presentar la declaración anual del ISR correspondiente al ejercicio fiscal en el cual se expidió el citado comprobante. Esto es el 31 de marzo próximo. (Regla 2.7.1.47 primera versión anticipada de la Primera resolución de modificaciones a la RMF del 2022 y su anexo 1-A). Para cancelar hay que tener presente lo siguiente: 

  1. Que la factura sea cancelable y este vigente.
  2. Incluir el motivo de la cancelación.
    1. Comprobantes emitidos con errores con relación.
    2. Comprobantes emitidos con errores sin relación.
    3. No se llevó a cabo la operación.
    4. Operación nominativa relacionada en una factura global. 

La aplicación de la clave 01 o 02 necesita ser revisada con todo cuidado por su fiscalista o asesores por las implicaciones fiscales que tiene.       

3. En el caso de las solicitudes de cancelación existe un plazo de 3 días hábiles para recibir la autorización del receptor de la factura. Si no responde en ese plazo la factura se cancela automáticamente.

4. No se requiere aceptación del receptor en los siguientes casos:

  • CFDI por un valor de total de $1,000.00
  • Dentro de las 24 horas siguientes a la emisión.
  • CFDI de nómina. Hasta el 28 de febrero pasado se pudieron cancelar masivamente recibos del 2021
  • CFDI de Egreso.
  • CFDI de Traslado.
  • CFDI de retenciones e información de pagos.
  • Operaciones con el público en general.
  • CFDI emitido por integrantes del Sector Financiero.
  • Emitidos en “mis cuentas”
  • Emitidos por la Federación por concepto de derechos, productos y aprovechamientos.
  • CFDI de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF
  • Recibidos por residentes en el extranjero.

5. La nota de crédito ampara devoluciones, descuentos y bonificaciones para efectos de deducibilidad y también pueden utilizarse para corregir o restar un comprobante de ingreso en cuanto a los montos que documenta como la aplicación de anticipos.

6. Para realizar la cancelación de CFDI´s de ejercicios anteriores al ejercicio fiscal 2021 se debe de cumplir con lo dispuesto en el Segundo Transitorio de la Segunda Resolución de modificaciones a la RMF 2022, siempre que cumplan con lo siguiente:

  • Presenten la declaración o las declaraciones complementarias correspondientes, dentro del mes siguiente a aquel en que se lleve a cabo la cancelación de CFDI.
  • Cuenten con buzón tributario activo de conformidad con lo establecido en la regla 2.2.7
  • Cuenten con la aceptación del receptor de conformidad con la regla 2.7.1.34.
  • Cuando la operación que ampare el CFDI cancelado subsista, el contribuyente haya emitido un nuevo CFDI de acuerdo con las guías de llenado de CFDI que corresponda.
  • Los contribuyentes que no puedan aplicar la facilidad prevista en esta disposición por no cumplir cualquiera de las condiciones establecidas en la misma, estarán a lo dispuesto en el artículo 29-A del CFF.

7. Si el comprobante se cancela fuera de tiempo, el SAT tiene establecida una multa que va del 5% al 10% del monto de cada factura.

No esperen más y concluyan el proceso de cancelación de lo pendiente antes del 31 de marzo del 2022 para evitar proceder como lo señala el punto No. 6. 

Los documentos relacionados con la cancelación de CFDI’s los podrán consultar y descargar en el siguiente enlace: www.indiciumsolutions.com.mx/version-4-0-del-cfdi/

Si tiene alguna duda recurra a nuestro personal de Consultoría

Mediante comunicado 013/2022 de fecha 9 de marzo del año en curso el SAT informa lo siguiente: “La factura electrónica con complemento Carta Porte entró en vigor el 1 de enero del 2022.

No obstante, en razón de un gradual proceso de incorporación por parte de algunos usuarios, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) informa que el periodo de transición parta emitirla sin sanciones se extenderá hasta el 30 de septiembre del 2022”

Descarga en el siguiente enlace el documento completo: https://www.indiciumsolutions.com.mx/wp-content/uploads/2022/03/El-SAT-extiende-periodo.pdf

Lo anterior fue publicado el día de hoy en la primera versión anticipada de la Tercera Resolución de Modificaciones a la RMF para el 2022. En el segundo transitorio dice lo siguiente:

Descarga el documento completo dando clic en el siguiente enlace: https://www.indiciumsolutions.com.mx/wp-content/uploads/2022/03/3a_RMRMF2022-primera_version_anticipada-09032022.pdf 

Este plazo ayudará a los contribuyentes a seguir trabajando en los ajustes a los procesos que se han visto impactados por este requerimiento fiscal. En INDICIUM estamos en la mejor disposición de apoyarlos en lo que ustedes requieran.

El 2022 comenzó con una serie de cambios a nivel fiscal. Uno que llama la atención y que no se debe pasar por alto son las multas que aplicará el Servicio de Administración Tributaria (SAT) a los contribuyentes por facturas mal emitidas.

Un ejemplo de lo anterior es la multa que estableció de $400 a $600 pesos a aquellas personas físicas con actividad empresarial o morales, que en este año en curso emitan facturas sin los datos complementarios.

Otro caso es el de si un Comprobante Fiscal Digital (CFDI) se cancela fuera de tiempo, el SAT tiene establecida una multa que va del 5% al 10% del monto de cada factura.

Dichas facturas únicamente se podrán cancelar en el ejercicio que se expidan, siempre y cuando el cliente acepte su cancelación.

Las empresas que cuenten con una factura emitida por un contribuyente que se encuentra en la lista negra del SAT podrán ser multados hasta por 75% del importe de cada factura. Cabe mencionar que en dicho documento están aquellos tributarios que emitieron comprobantes fiscales sin contar con activos.

En la lista negra del SAT, también están los contribuyentes que emitieron comprobantes fiscales sin contar con empleados, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparen las facturas.

VERSION 4.0

Con la nueva versión 4.0 de la factura electrónica, que entrará en vigor el 1 de julio de 2022, es importante poner atención a los nuevos cambios y requerimientos fiscales a fin de evitar cualquier posible error, y por ende, una multa.

Para este nuevo sistema de facturación, se requieren realizar cambios por nuevos requerimientos fiscales como incluir el nombre, código postal y el régimen fiscal del receptor de la factura.

Adicional, se requiere contar con los servicios de un proveedor de facturación electrónica confiable, que los oriente para aplicar las mejores prácticas y sobre todo para cumplir al 100% con los requerimientos de la Autoridad Fiscal evitando errores.

En el Directorio de AMITI https://amiti.org.mx/dir-empresas podrás consultar a los proveedores que cuentan con tecnologías de clase mundial, respaldadas por personal especializado para su implementación para contribuir a cumplir cabalmente con las disposiciones de las autoridades fiscales.

Espero tus comentarios en maricela.sanchez@indiciumsolutions.com.mx

Hasta la próxima.

El día de hoy, el SAT publicó en su portal web la Primera versión anticipada de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022 y su Anexo 1-A, en cuyo transitorio tercero dice los siguiente:

El documento lo podrá leer de manera completa y descargar dando clic en la siguiente liga: https://www.indiciumsolutions.com.mx/resolucion-miscelanea-fiscal-2022/

Aunque se hace referencia a los CFDI´s de retenciones e información de pagos de optar por emitirlos en su versión 3.3, en los dos últimos renglones se dice que también será aplicable a los complementos concepto compatibles con dichas versiones. En conclusión la versión 4.0 entrará en vigor hasta el 1º de julio del 2022.

Esta ampliación de plazo se da en el contexto de lo complejo que está resultando para los contribuyentes obtener los datos de nombre, código postal y régimen fiscal de los receptores del CFDI para cumplir con los nuevos requisitos de la versión 4.0.


Esperamos que la Autoridad Fiscal ofrezca algún tipo de facilidad o servicio para obtener la información solicitada. Hay mucho trabajo por realizar para el cambio de versión del CFDI. Les recomendamos continuar con el mismo impulso y compromiso para cumplir con la fecha indicada.


Nuestra área de Consultoría y Mesa de Ayuda los estarán apoyando y asistiendo en todo el proceso de cambio.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) presentó el minisitio del Buzón Tributario para simplificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes para contar con un medio de contacto directo, seguro y sin intermediarios, para recibir avisos de forma segura y certera.

De igual forma, se podrán actualizar fácilmente sus medios de contacto a través de dos opciones para hacerlo:

1.- Ingresar a sat.gob.mx, dar clic en el botón Buzón Tributario y acceder con su Contraseña o e.firma (firma electrónica), llenar el formulario y actualizar sus medios de contacto que son el teléfono celular y un correo electrónico; se les enviará un código a ambos medios para confirmar el contacto que van a dar de alta o actualizar.

2.-El SAT ha desarrollado el minisitio de Buzón Tributario en el que además de habilitar o actualizar sus medios de contacto, encontrarán materiales adicionales como videotutoriales e infografías, así como acceso a preguntas frecuentes.

http://omawww.sat.gob.mx/BuzonTributario/Paginas/index.html

El SAT hizo hincapié en la obligatoriedad de usar el Buzón Tributario, además de destacar sus ventajas como tener su información fiscal segura y evitar el robo de identidad.

El SAT presenta el minisitio del Régimen Simplificado de Confianza para que los contribuyentes aclaren dudas y obtengan más información.

A partir del primero de enero de este año se implementó el Régimen Simplificado de Confianza para personas físicas y morales con la finalidad de que el pago del impuesto sobre la renta (ISR) lo puedan hacer de forma sencilla, rápida y eficaz. Las personas físicas a las que está dirigido este esquema son aquellas cuyos ingresos no exceden los 3.5 millones de pesos al año y que realizan las siguientes actividades:

  1. Empresariales y profesionales
  2. Régimen de Incorporación Fiscal
  3. Uso o goce de bienes inmuebles (arrendamiento)
  4. Agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas

Las personas morales que pueden adherirse a este régimen son las que tienen ingresos menores a 35 millones de pesos anuales y cuyos socios son personas físicas. Debido a que el Régimen Simplificado de Confianza es una novedad fiscal, el Servicio de Administración Tributaria ha desarrollado un minisitio que contiene información clara y precisa para las personas físicas y morales que deseen conocer más sobre este tema y resolver dudas; pueden ingresar desde aquí: http://omawww.sat.gob.mx/RegimenSimplificadodeConfianza/Paginas/index.html

Asimismo, encontrarán material adicional como preguntas frecuentes y tutoriales que serán de gran utilidad para presentar avisos o cualquier otro requisito indispensable para formar parte de este nuevo régimen.

Consulta las respuestas a las preguntas frecuentes aquí: https://drive.google.com/file/d/1un7wtXxI6GOCNjoKXx1LdCOSHSgiild7/view?usp=sharing