Este martes 28 de diciembre de 2021 se publicó en el diario oficial de la federación la quinta resolución de modificaciones a la resolución miscelánea fiscal para 2021 en dónde se adiciona la regla 13.5., fracción VII, de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, que establece la declaración de pago de los derechos por la utilidad compartida y de extracción de hidrocarburos.

También se informa que la presente Resolución entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el DOF y su contenido surtirá sus efectos en términos de la regla 1.8., tercer párrafo de la RMF 2021.

Consulta la información completa: www.indiciumsolutions.com.mx/wp-content/uploads/2021/12/5aRMRMF2021-primeraversiónanticipada-24122021.pdf

El día de hoy, 24 diciembre del 2021 el SAT publica el comunicado 084/2021 mediante el cual da a conocer lo siguiente:

1) El complemento Carta Porte entrará en vigor el 1 de enero de 2022, sin embargo, los contribuyentes tienen hasta el 31 de marzo de 2022 como periodo de transición para emitir correctamente su factura electrónica con complemento Carta Porte sin multas y sanciones.
2) Quienes utilicen vehículos de carga ligera para transitar en un tramo cuya longitud de carretera federal no exceda los 30 kilómetros, no requieren emitir factura electrónica con complemento Carta Porte.
3) Para las operaciones de comercio exterior, la factura electrónica con complemento Carta Porte será exigible a partir del 31 de marzo de 2022.

Se destaca también que:

Es importante aclarar que el complemento Carta Porte no se requiere para la circulación dentro de las ciudades. Es decir, si algún chofer de bicicleta, motocicleta o automóvil entrega mercancía dentro de su localidad, no necesita complemento Carta Porte. Tampoco será necesario para camionetas y grúas de carga ligera que transiten por vías locales.
Otro punto importante es que solo las autoridades federales son las facultadas para requerir el complemento Carta Porte; ni la policía municipal, ni estatal pueden requerir.

Descargar el comunicado completo para que revisar su contenido aquí: https://www.indiciumsolutions.com.mx/wp-content/uploads/2021/12/Periodo-de-transicion-Carta-Porte.pdf

El día de hoy, 24 diciembre del 2021 se publica en el DOF las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2022 y su anexo 13. En el Transitorio Primero Fracción segunda dice lo siguiente:

II. Lo dispuesto en las reglas 1.9.11., fracción I, inciso b), numeral 8; 2.4.12., fracción I, inciso f); 3.1.15. fracción V; 3.1.32., fracción VIll y penúltimo párrafo; 3.1.33., fracción I, inciso g); y 4.6.8., fracción II, inciso h), en lo relativo al folio fiscal del CFDI de tipo ingreso o tipo traslado, según corresponda, con complemento Carta Porte, será exigible a partir del 31 de marzo de 2022.

Los contribuyentes que realizan operaciones de Comercio Exterior ya podrán disfrutar tranquilamente su cena navideña. No habrá necesidad de incorporar el complemento de Carta Porte hasta el 31 de marzo del siguiente año.

Descarga el comunicado completo para revisar su contenido aquí: https://drive.google.com/file/d/1ioVHb9jOtBA6bjlPY66Ba8WW4JHYv0-Y/view

Previene el SAT sobre prácticas indebidas en la emisión de facturas.

Estas prácticas deben ser tomadas en cuenta por emisores y personas que solicitan facturas. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT) informa que, con la finalidad de proteger el derecho que tienen los contribuyentes de deducir y acreditar impuestos, se dan a conocer malas prácticas detectadas en la emisión de facturas.

Lo anterior a fin de que tanto emisores como receptores las conozcan y puedan, de manera efectiva, ejercer sus derechos de forma fácil, rápida y sin comprometer datos personales.

Las malas prácticas identificadas son:

Exigir cualquier dato distinto al RFC. El contribuyente que solicita la factura sólo debe proporcionar verbalmente su RFC, cualquier dato adicional no es requisito para la emisión. Se ha detectado que existen sistemas de emisión de facturas que exigen dichos datos como requisito para obtener una factura. Se invita a los contribuyentes emisores de factura a revisar sus sistemas para evitar molestias y el uso de datos personales que no son requisito fiscal.

Obligar a proporcionar un correo electrónico, es opcional. Cualquier contribuyente puede revisar en tiempo real que le haya llegado su factura a través de la página del SAT con su RFC y contraseña, el proporcionar el correo es una facilidad a la que tiene derecho el receptor de la factura para obtenerla, pero de ninguna manera es obligatorio.

Incrementar el precio del bien o servicio cuando se solicita la factura.  El precio debe incluir el IVA, sin importar si se solicita o no la factura.

Obligar al receptor a generar la factura en un portal. Se debe entregar la factura en el establecimiento en donde se lleva a cabo la operación y al momento de realizarla, si así lo requiere el contribuyente.

Negar la factura argumentando que no se solicitó en el momento de la transacción. Se puede emitir con posterioridad, mientras sea en el mismo año en que se realizó la operación.

Registrar una forma de pago distinta a la recibida o registrarla sin que esté pagada. La forma de pago debe ser registrada cuando éste efectivamente se realice.

Solicitar obligatoriamente se indique el uso que se le dará a la factura. Si este campo no lo proporciona el receptor, se deberá utilizar la clave “P01 Por definir” o bien la que señale el receptor.

Negar la emisión de la factura cuando se pague en efectivo. Sin importar el medio por el cual se realice el pago del producto o servicio, se deberá emitir factura.

No emitir la factura cuando se reciben pagos por anticipos. Cuando se reciban anticipos, estos deben facturarse.

No emitir factura. El SAT no tiene suscrito convenio con ningún contribuyente, cámara o asociación para la no emisión de facturas electrónicas.

Se recuerda que no expedir, no entregar o no poner a disposición de los clientes las facturas, o expedirlas sin que cumplan los requisitos señalados por el SAT, se consideran infracciones que pueden llevar hasta la clausura del establecimiento.

Si se detecta alguna de estas prácticas indebidas, se pueden denunciar directamente en el portal sat.gob.mx

Ante las dudas que se han presentado en los contribuyentes si el complemento de carta porte versión 2.0 obliga a partir del 1º de diciembre próximo, el SAT ha incluido un texto en su página web que dice lo siguiente:

¡IMPORTANTE!

  • El complemento Carta Porte versión 2.0, se publicó en el portal del SAT el 26 de octubre de 2021.
  • El inicio de vigencia del complemento Carta Porte versión 2.0, será a partir del 1 de diciembre de 2021, siendo obligatorio su uso a partir del 1 de enero 2022, de acuerdo a lo establecido en el resolutivo segundo, publicado en la 1a. versión anticipada de la 4a. Resolución de Modificaciones a la RMF en relación con el Décimo Primero Transitorio publicado en la 1a. versión anticipada de la 3a. Resolución de Modificaciones a la RMF vigente y es de aplicación para todos los sujetos obligados.
  • Durante el 1 al 31 de diciembre de 2021, el uso del complemento continuará siendo opcional.

De esta forma, podemos afirmar que durante el periodo del 1 al 31 de diciembre de 2021, el uso del complemento de carta porte continuará siendo opcional. En las consultas realizadas a la autoridad sobre la convivencia de ambos esquemas (versión 1.0 y versión 2.0) la respuesta ha sido que no existirá. Por otras parte, hay que tener presente que los documentos normativos de la versión 2.0 han tenido modificaciones muy recientes como ha sido el caso de los catálogos que fueron modificados el pasado 22 de noviembre de 2021 y otros documentos también han sido actualizados.

En Indicium se trabaja con alta prioridad para incorporar estos cambios, estar listos en breve y así contar con un periodo suficiente para realizar pruebas exhaustivas previo a la liberación.

Los mantendremos informados oportunamente de cualquier comunicación que sea relevante sobre el tema.

En la primera versión anticipada de la cuarta resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal del 2021 publicada en la página del SAT,  se informa lo siguiente: 

Se reforma el artículo Décimo Primero Transitorio de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, publicada en el DOF el 3 de mayo de 2021, y reformado en la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, publicada en el DOF el 18 de noviembre de 2021, para quedar como sigue:


Décimo
Primero.
 Para los efectos de las reglas 2.7.1.8., y 2.7.1.9., así como el artículo Trigésimo Sexto Transitorio de la RMF 2021, el uso del complemento Carta Porte, será obligatorio a partir del 1 de enero de 2022. 

Este tiempo habrá que aprovecharlo para avanzar en las actividades relacionadas con esta obligación fiscal y estar listos en la fecha definida por la autoridad.

Cuentan con nosotros para darles todo el apoyo requerido.

Como ya lo informamos en días pasados, a partir del 1º de enero del 2022, se actualiza el esquema de la factura electrónica cuya versión actual es la 3.3 que opera desde el 2017.

Este cambio está considerado en la Reforma Fiscal del 2022 y su objetivo es “fortalecer las herramientas tecnológicas para simplificar el cumplimiento de las normas tributarias”.

Alcance de los cambios:

  • Anexo 20 versión 4.0
  • CFDI de retenciones e información de pagos 2.0
  • Complemento de pagos versión 2.0
  • Servicios de cancelación

Los mas relevante:

Para el anexo 20 versión 4.0

  • Se precisan descripciones de Nodos y Atributos.
  • Se incluyen nuevos atributos (Exportación, FacAtrAsquiriente, DomicilioFiscalReceptor, RegimenFiscalIR, ObjetoImp).
  • Se incluyen nuevos nodos (información global y a cuenta de terceros)
  • Se cambia la secuencia de CfdiRelacionados.
  • Se incluyen nuevas reglas de validación para los nuevos Nodos y Atributos.
  •  Se incluyen nuevos catálogos.

Para el CFDI de retenciones e información de pagos 2.0

  • Se precisan descripciones de Nodos y Atributos.
  • Se incluyen nuevos atributos DomicilioFiscalReceptor
  • Se incluye nuevo nodo de CfdiRelacionados
  • Se incluyen nuevas reglas de validación.
  • Se incluyen nuevos catálogos.

Para el Complemento de pagos versión 2.0

  • Se incluye nuevo Atributo (ObjetoImp)
  • Se elimina el Atributo MetodoPagoDR.
  • Se adecuan los impuestos a nivel de documento relacionado.
  • Se incluyen reglas de validación para los Nodos y Atributos de los impuestos.
  • Se incluye un nuevo elemento Totales

Para los Servicios de cancelación

  • Se modifica es esquema y se incluye el motivo de la cancelación.
  • Se incluye el folio fiscal que sustituye al comprobante cancelado
  • Se adecuan las validaciones para limitar la cancelación solamente al ejercicio en que se haya emitido.
  • Facturas globales emitidas por contribuyentes del régimen simplificado de confianza (RESICO)

Entrada en vigor:

Habrá un periodo de convivencia ente las versiones actuales y los nuevas que concluirá el 30 de abril del 2022. Siendo obligatorio a partir del 1º. De mayo

Nuestro equipo de Consultoría estará trabajando de la mano con ustedes en estos cambios para que cumplan puntualmente con estas nuevas disposiciones fiscales.

Póngase en contacto con su Consultor asignado si tiene dudas o requiere de mayor información.

La información relacionada con los cambios se hará publica por el SAT en su momento, lo cual informaremos con toda oportunidad.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) disminuyó a $1,000 pesos el monto límite para que una factura electrónica o CFDI pueda cancelarse sin que la contraparte acepte dicha acción. También, redujo a un día hábil la cancelación sin el consentimiento del receptor cuando el CFDI sea por un valor superior.

Dichos cambios se encuentran en la regla 2.7.1.38, actualizada en la cuarta versión anticipada de la Tercera Resolución de modificaciones a la Miscelánea Fiscal vigente.

Es importante comentar que estos avisos seguirán siendo enviados través del buzón tributario, por lo que es recomendable mantenerlo actualizado.

Los cambios anteriormente mencionados han entrado en vigor.

Estados Unidos está entrando en una nueva etapa en el uso de la factura electrónica. El número de este documento emitido que se intercambia anualmente suma los 25 mil millones, según datos de Billentis.

De este total, 75% de las facturas requieren procesamiento manual, lo que cuesta a las empresas estadounidenses entre 166 a 203 mil millones al año.

Sin embargo, al migrar a un modelo electrónico, los ahorros pueden ser muy grandes e inmediatos para las compañías de hasta un 90 por ciento.

Además, se ha comprobado que 92% de las facturas electrónicas se pagan a tiempo frente al 45% de las que se procesan en papel o de forma manual.

México aporta experiencia

Por varios meses, México ha aportado su experiencia en el intercambio de facturas electrónicas, un país donde este proceso es obligatorio y solicitado por las autoridades fiscales.

Ha compartido en las mesas de trabajo de la comisión encargada de este tema en la Reserva Federal de Estados Unidos (FED) que la agilidad de contar con un documento electrónico así es muy conveniente para la cobranza, el control de los ingresos y el pago de impuestos.

Su proceso para archivarla y/o utilizarla es en la nube, por lo que permite enviarse y consultarse desde cualquier lugar y dispositivo.

Este documento electrónico es un conjunto de estándares, políticas y pautas que permiten a las empresas conectarse y realizar sus operaciones con cualquier persona, independientemente de la plataforma, el sistema o la aplicación que tengan para el intercambio de facturas electrónicas.

De esta forma se agiliza la conexión entre clientes y proveedores, con implementaciones rápidas y fáciles.

Transformación digital

Con la adopción de la factura electrónica, Estados Unidos podrá continuar con su transformación digital al dejar atrás procesos manuales y/o en papel que requieren de muchos recursos en tiempo y dinero.

Ante esta realidad, Indicium Solutions ha comenzado su incursión con e-invoice USA, una solución electrónica para generar facturas de forma inmediata con todos los requerimientos de las autoridades estadounidenses.

Con e-invoice USA, la empresa mexicana llega a Estados Unidos como pionero de este documento y con la experiencia de 20 años en el sector.

Beneficios de intercambiar facturas electrónicas

  • Disminuye el riesgo y el costo operativo.
  • Coadyuva en un pago a tiempo de las facturas emitidas.
  • Fácil implementación.
  • Rápida emisión.
  • Mejor control de la información

Hoy Indicium Solutions, a través de su filial LKSS Consulting, estará participando en #ASGEVOLVE21, la conferencia virtual más grande del sector de gestión de Tecnologías de la Información y donde la compañía promoverá las ventajas y el uso de la factura electrónica en Estados Unidos.

Luis Felipe Sánchez, fundador y presidente de Indicium Solutions estará acompañado de Todd M. Albers, Senior Payment Consultant de la Reserva Federal de Estados Unidos, en la conferencia “How to cut cost with e-invoicing” a las 14:00 horas de México. (Regístrate sin costo aquí)

Se destacará la importancia de transformar digitalmente a las compañías al agilizar, entre otros procesos, el de la facturación.

Actualmente, en Estados Unidos se emiten alrededor de 25 mil millones de facturas al año, según datos de Billentis.

Asimismo, está documentado que sólo 45% de las facturas emitidas en papel son pagadas en tiempo y forma, a diferencia de las facturas electrónicas, donde 92% se pagan en tiempo.

Esta información, entre otra se comentará durante la sesión especial “How to cut cost with e-invoicing” a las 14:00 horas de México, dentro de EVOLVE21.

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