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El certificado de sello digital (CSD) emitido por el SAT es un elemento indispensable para la emisión de comprobantes fiscales digitales.

Con las reformas que se han venido realizando al Código Fiscal y a la Resolución Miscelánea Fiscal en el presente año, existen una gran cantidad de causas que pueden dar lugar a que la Autoridad Fiscal aplique la sanción de cancelar el CSD de tu empresa.

A continuación. Los pasos a seguir en caso que te llegues a encontrar en una situación como esta:

Paso 1:  Presentar una aclaración:

En el Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea fiscal se dice lo siguiente:

47/CFF

Aclaración para subsanar las irregularidades detectadas o desvirtuar la causa por la que se dejó sin efecto su Certificado de Sello Digital, se restringió el uso de su Certificado de e.firma o el mecanismo que utiliza para efectos de la expedición del CFDI.

¿Quiénes la presentan?

Los contribuyentes a quien es la autoridad fiscal hayan dejado sin efectos el o los CSD, los contribuyentes personas físicas a quien se haya restringido el uso de su Certificado de e.firma o el mecanismo que utilizan para efectos de la expedición de su CFDI.

¿Dónde se presenta?

En el portal del S.A.T.

¿Qué documento se obtiene?

Acuse de recibo y posteriormente, la respuesta electrónica a su solicitud de aclaración.

¿Cuándo se presenta?

Cuando se haya dejado sin efectos el o los CSD para la expedición del CFDI en términos del artículo 17-H fracción X del CFF, se haya restringido el uso de su certificado de e.firma o el mecanismo que utilizan para efectos de la expedición del se CFDI.

Requisitos:

Archivo digitalizado con la Resolución Administrativa a través de la cual se dejó sin efectos su CSD, así como los elementos probatorios que desvirtúen o subsanen las irregularidades detectadas o que soporten los hechos o circunstancias que manifiesta.

Condiciones

Contar con Contraseña o e.firma.

Paso 2:  Sustentar la Aclaración:

Información adicional:

Cuando derivado del volumen de la documentación que integra los elementos probatorios con los que el contribuyente pretenda desvirtuar a subsanar las irregularidades hechos de su conocimiento, no sea posible su envío electrónico a través del caso de aclaración, en el mismo se deberá indicar dicha circunstancia.

En estos casos, el contribuyente podrá integrar la documentación correspondiente ante la autoridad que emitió el oficio por el que se dejó sin efectos el CSD, o bien, ante la ADSC más cercana a su domicilio (consultar anexo 23), presentando escrito libre en el que se haga referencia al citado oficio y al caso de aclaración ingresado.

Puedes recurrir también a la PRODECON (Procuraduría de Defensa del Contribuyente) quienes brindan asesoría de manera gratuita.

En el siguiente link podrás descargar el cuadernillo recientemente publicado por la Procuraduría donde encontrarás información muy completa sobre “Cancelación del Certificado de Sello Digital”.  

En la sesión celebrada el pasado 5 de agosto la segunda sala de la H. Suprema Corte de Justicia de la nación al resolver la Contradicción de tesis 70/2020, determinó que debe prevalecer con carácter de Jurisprudencia la sustentada en la Sala en su resolución, cuya propuesta fue en el sentido de qué “la resolución emitida en términos del penúltimo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación es impugnable a través del recurso administrativo de revocación o en sede contenciosa administrativa. Puedes consultar la resolución completa en el siguiente link.

Paso 3:  Busca asesoría en caso necesario:

Asesórate con tu proveedor de confianza en soluciones de documentos electrónicos para que te ayude a revisar con que herramientas cuentas para evitar caer en cualquiera de los supuestos que ameritan la suspensión del CDS. En AMITI encontrarás a los proveedores más confiables del mercado,

Reza un dicho popular “mas vale prevenir que lamentar”.

El pasado 29 de abril se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) un Decreto en el que se delegan diversas facultades a servidores públicos del Sistema de Administración Tributaria (SAT) entre las que figura la cancelación y el restablecimiento de la firma electrónica y el sello digital, dos herramientas esenciales para poder facturar y que, de ser inhabilitadas, puede significar un gran problema en la actual pandemia del COVID19.

A continuación, lo que dice dicho Decreto.

Cancelación:

Las facultades delegadas tienen el propósito de “Restringir temporalmente el uso del certificado de sello digital para la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet en términos del artículo 17-H Bis del Código Fiscal de la Federación, así como el uso del certificado de firma electrónica avanzada o el uso de cualquier otro mecanismo opcional que utilice el contribuyente para la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet…”

Los servidores públicos autorizados pertenecen a las siguientes áreas.

  • Administrador General de Recaudación, en el Administrador Central de Cobro Coactivo, en los administradores de Cobro Coactivo “1”, “2”, “3” y “4”, así como en los administradores y subadministradores desconcentrados de recaudación:
  • Administrador General de Auditoría Fiscal Federal; en los administradores centrales de Operación de la Fiscalización Nacional, de Análisis Técnico Fiscal, de Planeación y Programación de Auditoría Fiscal Federal, de Verificación y Evaluación de Entidades Federativas en Materia de Coordinación Fiscal, de Fiscalización Estratégica y de Devoluciones y Compensaciones, así como en los coordinadores y administradores que de ellos dependan y en los administradores desconcentrados de Auditoría Fiscal, todos de la Administración General de Auditoría Fiscal Federal.
  • Administrador General de Auditoría de Comercio Exterior; en los administradores centrales de Investigación y Análisis de Comercio Exterior, de Operaciones Especiales de Comercio Exterior, de Auditoría de Operaciones de Comercio Exterior, de Certificación y Asuntos Internacionales de Auditoría de Comercio Exterior y de Coordinación Estratégica de Auditoría de Comercio Exterior, así como en los administradores que de ellos dependan y en los administradores desconcentrados de Auditoría de Comercio Exterior
  • El Administrador General de Grandes Contribuyentes; en los administradores centrales de Fiscalización al Sector Financiero, de Fiscalización a Grupos de Sociedades, de Fiscalización a Grandes Contribuyentes Diversos, de Fiscalización Internacional, de Fiscalización de Precios de Transferencia, así como, en los administradores y subadministradores que de ellos dependan
  • Administrador General de Hidrocarburos.
  • Administrador General de Servicios al Contribuyente.

Restablecimiento:

El único servidor público autorizado para restablecer el uso de los certificados de sello digital, conforme a lo dispuesto en el artículo 17-H Bis del Código Fiscal de la Federación, así como el uso del certificado de firma electrónica avanzada o el uso de cualquier otro mecanismo opcional que utilice el contribuyente para la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet permitido en las disposiciones jurídicas aplicables es el Administrador General de Servicios al Contribuyente.

En estos tiempos dificiles que estamos viviendo por la pandemia del COVID-19 y en especial para las empresas del país,  sería mortal que alguna de ellas enfrentara la situación que le impida seguir facturando a sus clientes porque su certificado de sello digital o su firma electrónica fue inhabilitada.

La firma electrónica es indispensable para poder obtener un Certificado de Sello Digital (CSD) que es el instrumento requerido para emitir facturas electrónicas.

Con la firma electrónica, además, el Contribuyente presenta su declaración y puede obtener las devoluciones de impuestos correspondientes, en su caso.

Por ello, es importante saber que si por alguna razón su firma o sello es revocado, la única instancia para rehabilitar su validez es el Administrador Central de Servicios al Contribuyente.

Son tantos los motivos por los cuales una empresa puede ser sujeta a la aplicación de una sanción de esa magnitud, que esperamos que los servidores públicos que ahora tienen esta facultad actúen con la sensibilidad que demandan los tiempos actuales.

Estaremos atentos para mantenerlos oportunamente informados.