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Como lo informamos anteriormente, a partir del pasado 1 de junio de 2020, tanto las empresas nacionales como las extranjeras que presten servicios digitales a usuarios en México por medio de aplicaciones, están obligadas al pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) por sus servicios.

Y, si adicionalmente prestan servicios de intermediación, tendrán la obligación de retener tanto el Impuesto sobre la Renta (ISR) como el Impuesto al Valor Agregado (IVA) a las personas físicas que enajenen bienes, presten servicios u otorguen el uso o goce temporal, así como enterar estas retenciones al Servicio de Administración Tributaria (SAT) a más tardar el 17 del mes siguiente a aquel en que se efectuó el cobro.

El minisitio lanzado por el SAT sobre este tema, tiene como objetivo facilitar y simplificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, tanto de empresas como de personas físicas con actividad empresarial que enajenan bienes, prestan servicios o conceden hospedaje a través de internet mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.

El minisitio se puede acceder desde el Portal principal del SAT: www.sat.gob.mx   dar “click” en “Minisitio Plataformas tecnológicas”.

También lo puedes acceder dando “click” en la pestaña: “Residentes en el extranjero”   y posteriormente “Minisitio Plataformas…”

Aquí te decimos lo que podrás encontrar en el nuevo minisitio.

  • Inscripción en el RFC.
  • Actualización de obligaciones en el RFC.
  • Información relacionada con la obligación de emitir la factura de retenciones e información de pagos con Complemento Servicios Plataformas Tecnológicas.
  • Simulador declaración de entero de retenciones Residentes en México o en el extranjero con establecimiento permanente en el país.
  • Simulador declaración de entero de retenciones residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país.
  • Simulador de pago de IVA de personas morales residentes en el extranjero sin establecimiento en México.
  • Preguntas frecuentes.

También podrás consultar la Guía de llenado del simulador donde se establecen los lineamientos y un ejemplo de cómo presentar la retención de impuestos. La podrás descargar en la siguiente liga https://bit.ly/3cJfl1p Para quienes se encuentran con esta nueva obligación fiscal les recomendamos entrar al nuevo minisitio para que se preparen y cumplan puntualmente con el pago de sus impuestos.

A pesar de los esfuerzos que han hecho las autoridades Hacendarias para aclarar que no se trata de un nuevo impuesto, la realidad es que a partir del 1º de junio los ciudadanos mexicanos pagaremos más por los productos o servicios adquiridos a través de plataformas digitales al retener el 16% del impuesto al valor agregado (IVA).

Arturo Herrera, Secretario de Hacienda y Crédito Público, afirmó en su cuenta de twiter que las medidas tributarias sobre la economía digital “no representan impuestos nuevos o aumento en tasas”.

Agregó que “estas medidas tienen como objetivo hacer operativamente más fácil el cumplimiento en el pago de impuestos existentes como el IVA y puntualizó que “el acuerdo de ahora es que las plataformas retengan el IVA al que están obligados a pagar los usuarios, pero para el cual no existía un esquema operativo”.

Herrera recordó que el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se creó en 1980 y no contemplaba servicios digitales como los de las plataformas de streaming, por lo que la Secretaría de Hacienda acordó con las compañías involucradas, en mayo de este año, llevar a cabo la retención del IVA y el ISR en las actividades de transporte y entrega de alimentos con plataformas digitales de intermediarias.

El 1 de mayo de 2020 fue publicada la “Revisión A” a la versión 1.0 del estándar técnico del complemento Servicios de Plataformas Tecnológicas, a efecto de cumplir con la obligación de emitir la factura que acredite los ingresos y retenciones por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares, que entrará en vigor el 1 de junio de 2020.

Esta obligación se contempla en la reforma fiscal para 2020, en los artículos 113-C, fracción II de la LISR, 18-J, fracción II, inciso c) e la LIVA, Artículo Segundo Transitorio, fracción III, de la LISR y Artículo Cuarto Transitorio, fracción IV, inciso c) de la LIVA para 2020, publicados en el DOF del 9 de diciembre de 2019, Regla 12.2.3, en relación con la regla 12.2.4 y el artículo Transitorio Quincuagésimo Quinto de la RMF para 2020)

Las nuevas tarifas ya fueron anunciadas por las empresas afectadas a sus clientes. Estas nuevas tarifas entrarán en vigor a partir del 1º. de junio de 2020.

Empresas como Netflix, PlayStation y otras no se han pronunciado al respecto, pero compañías como Amazon, Mercado Libre, Spotify, Uber, Cabify y otras han expresado su inconformidad.

Ahora que estamos haciendo un mayor uso de los servicios de plataformas digitales por las medidas sanitarias de la COVID-19 deberemos  estar atentos para identificar, aquellas compañías  que están incrementado sus precios, como consecuencia de esta nueva obligación tributaria.

EL comercio electrónico está siendo un gran aliado para enfrentar los impactos del confinamiento de las personas, sin embargo, el Gobierno decidió tratar de capitalizar con impuestos esta práctica.

 Solo el tiempo y la población podrá defender la urgente necesidad de facilitar las prácticas electrónicas como un  apoyo indispensable a la difícil situación económica que enfrenta la industria de retail.

El 9 de diciembre del 2019 se publicó el decreto por el cual se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de Ley como la Ley del Impuesto al Valor Agregado.  Al artículo 1ª se agregó la fracción IV que a la letra dice lo siguiente:

“Sean personas morales o personas físicas con actividades empresariales, que reciban servicios a través de los cuales se pongan a disposición del contratante o de una parte relacionada de éste, personal que desempeñe sus funciones en las instalaciones del contratante o de una parte relacionada de éste, o incluso fuera de éstas, estén o no bajo la dirección, supervisión, coordinación o dependencia del contratante, independientemente de la denominación que se le dé a la obligación contractual. En este caso la retención se hará por el 6% del valor de la contraprestación efectivamente pagada”.

Tras esta publicación, el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) solicitó al Servicio de Administración Tributaria (SAT) aclarar el alcance de dicha retención por la confusión y dudas que causó entre los contribuyentes.

Derivado de lo anterior, el 31 de enero, el SAT publicó un nuevo criterio normativo sobre la retención del 6% del Impuesto al Valor Agregado (IVA) por los servicios prestados.

Se trata del criterio 46/IVA/N, publicado en la versión anticipada de una modificación al Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2020 y que puedes leer aquí: shorturl.at/cjmSY

¿Quién sí retiene IVA?

En resumen, podemos decir que habrá retención cuando las funciones de dicho personal sean aprovechados de manera directa por el contratante o por una parte relacionada de éste.

Por el contrario, no habrá retención si los servicios prestados corresponden a uno en el que el personal del contratista desempeña funciones que son aprovechadas directamente por el propio contratista.

Para dar mayor claridad al tema y responder a múltiples preguntas que han surgido de diferentes sectores, el SAT publicó 5 preguntas y respuestas que podrás descargar en el siguiente link. shorturl.at/jsGO7

El tema seguramente dará para mucho más de qué hablar. Te mantendremos informado.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer el 30 de diciembre de 2019, tres nuevas preguntas frecuentes relacionadas con temas fiscales de interés para el inicio del Ejercicio 2020, las cuales te compartimos a continuación:
1.    Si soy donataria autorizada y a partir del 01 de enero 2020 cobro operaciones que se facturaron en 2019 a una tasa del 16% de IVA, ¿Qué documento debo emitir para dejar sin efectos el IVA que se desglosó en la factura y no fue cobrado en 2019?
Se debe emitir un CFDI de tipo “Egreso” en el que se debe relacionar el CFDI de tipo “Ingreso” al que se pretende dejar sin efectos el IVA, el cual ya no se va a cobrar a partir del 01 de enero 2020, con las siguientes características:
a.    En el concepto deben reflejar en la descripción la leyenda de “REFORMA IVA 2020 DONATARIAS”.
b.    En el campo importe y en el campo descuento se debe registrar el valor “1”.
c.     En el apartado de impuestos trasladados deben desglosar el IVA que ya no se causará con todos los campos correspondientes, como son; Base, Impuesto, TipoFactor, TasaOCuota e Importe.
Los demás campos que no se mencionan en esta respuesta, se deberán registrar como lo establece la guía de llenado.
2.    Presté los servicios establecidos en el Art. 1-A Frac. IV de la LIVA con antes del 1/01/2020, y la contraprestación se cobrará a partir del 11/01/2020, estando vigente la obligación de retener el 6% de IVA, ¿Cómo debo reflejar la retención en el CFDI?
El pago se realizará con la retención aplicada; es decir, el monto de la contraprestación menos la retención correspondiente. Para esto deberán emitir el CFDI de pagos, y posteriormente deben emitir un CFDI de retenciones e información de pagos en el que se reflejará la retención efectuada del 6% de IVA.
3.     Si durante el mes de enero del 2020 emití comprobantes de nómina con las especificaciones técnicas de la versión 1.2, revisión A. ¿tendré que cancelar y retimbrar con base en los “documentos técnicos de la revisión B”?
No se deberá cancelar ni re expedir los comprobantes de nómina que en el mes de enero de 2020 estén utilizando para sus validaciones los documentos técnicos actuales (Revisión A), ya que estos son válidos hasta el 31 de enero del 2020. Cabe señalar que a partir del 1 de febrero de 2020, sólo deberán utilizar para sus validaciones los documentos ​técnicos del recibo de nómina versi​ón 1.2 revisión B.
No dudes en acercarte a un Consultor de Indicium Solutions si requieres apoyo.

Este jueves 7 de febrero es el último día para que presentes el aviso ante el SAT que permitirá a tu empresa obtener el estímulo fiscal en la zona fronteriza norte.

Se trata de un descuento del 50% en el pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) siempre y cuando seas una persona física o moral que cumpla con las características, según las autoridades fiscales:

  • Tener ingresos exclusivamente en la región fronteriza norte de al menos 90% del total de los ingresos.
  • No gozar de ningún otro estímulo fiscal.
  • Enconttrarse bajo alguno de los siguientes regímenes:
    • Personas Morales del Régimen General (Título II LISR).
    • Personas Morales que optaron por acumulación de ingresos (Titulo VII, Capítulo VIII LISR).
    • Personas físicas con actividad empresarial y profesional (Titulo IV, Capítulo II, sección I LISR).
  • Y que seas de las empresas o contribuyentes ubicados en los 43 municipios de la región fronteriza norte que realicen actividades de enajenación de bienes, otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, o de prestación de servicios independientes, siempre que se efectúen en los locales o establecimientos ubicados en la citada región.

Toma nota de qué se requiere:

  • Realizar la entrega material de los bienes o la prestación del servicio en los locales o establecimientos ubicados dentro la región fronteriza norte.
  • Presentar en tiempo y forma el aviso de aplicación de estímulo fiscal a más tardar el 7 de febrero de conformidad con las Reglas de Carácter General que al respecto emita el SAT; salvo los contribuyentes que inicien actividades en fecha posterior a la entrada en vigor del decreto, quienes tendrán que presentar el aviso al momento de realizar la inscripción en el RFC.
  • Estar ubicado en alguno de los municipios participantes y que puede revisar dando click aquí.

¿Dónde puedo presentar dicho aviso?

A través del Portal del SAT www.sat.gob.mx en el ícono de “Contacto” que se encuentra en la parte superior, después seleccionar Asistencia por Internet (Mi portal), y dar clic en el Portal personal Mi portal (contribuyente), ingresar con RFC y Contraseña y seleccionar del menú el apartado de Servicios por Internet, posteriormente en la opción Servicio o Solicitudes; seleccionar en el renglón de Trámite la etiqueta ESTIMULO IVA ZONA FRONTERIZA.

Una vez presentado el aviso para aplicar el estímulo de IVA podrás deberás dejar transcurrir 72 horas para emitir facturas electrónicas con dicho estímulo, siempre que cuenten con el acuse de recibo.

¿Requieres apoyo? En Indicium Solutions podemos orientarte.

Visita: indiciumsolutions.com.mx