Si tu empresa se encuentra en uno de los 42 municipios ubicados en la zona fronteriza norte de México, puedes gozar de los estímulos fiscales que el gobierno mexicano puso en marcha para incentivar la inversión y fortalecer la economía de la región.

Esta estrategia cubre tanto el ISR como el IVA por lo que es importante conocer los detalles de cada caso en la siguiente liga:  https://www.sat.gob.mx/normatividad/37375/versiones-anticipadas-de-las-rmf

Los catálogos que se usarán para hacer las validaciones de los CFDI´s que contengan el 8% de IVA ya están listos y destacan:

  • Productos y servicios
  • Códigos postales
  • Tasa y cuotas de impuestos

Sin embargo, para obtener el estímulo fiscal del IVA se deberá presentar el Aviso de aplicación en el Portal del SAT.

A continuación, te compartimos los pasos a seguir para tramitarlo:

  1. Entra a Mi portal del SAT en el siguiente link https://www.siat.sat.gob.mx/PTSC/
  2. Vas a necesitar el RFC de la empresa y la contraseña.
  3. Dar clic en servicios por internet
  4. Seleccionar la opción de servicio y solicitudes
  5. Dar clic en solicitud
  6. Aparecerá un formato “Servicio de aviso” en cuyo contenido existe un recuadro con borde azul con el nombre “trámite” con opción para seleccionar el texto “Estímulo IVA Zona Fronteriza”
  7. En el recuadro de descripción se podrá hacer la manifestación bajo protesta de decir verdad de que se cumple con los requisitos señalados en la ficha técnica “4/DEC-10 Aviso para aplicar el estímulo fiscal de IVA en la región fronteriza norte” y dar clic en enviar para obtener un acuse de recibo.

Una vez presentado el  aviso deberás esperar 72 horas para empezar a emitir sus facturas electrónicas con el IVA al 8%.

En Indicium Solutions, ya estamos listos para que puedas generar dichos comprobantes en el ambiente productivo.

 


Decreto de estímulos Fiscales para la Zona Fronteriza Norte




Estimado Cliente:

Dando continuidad a la comunicación enviada sobre este tema, le informamos que el lunes 7 de enero del 2019 se publicó de manera anticipada la 6ª Resolución de modificaciones a la RMF para 2018 y su anexo 1º mismo que puede descargar y leer de manera completa en el siguiente link:

https://www.sat.gob.mx/normatividad/37375/versiones-anticipadas-de-las-rmf

En dicho documento se describe el procedimiento a seguir para obtener el estímulo fiscal del ISR y el IVA.

En esa misma fecha el SAT actualizó los catálogos que se utilizarán para hacer las validaciones de los CFDI´s que contengan el 8% de IVA.

  • Productos y servicios.
  • Códigos postales.
  • Tasa y cuotas de impuestos.

Para obtener el estímulo fiscal del IVA se deberá presentar el Aviso de aplicación en el Portal del SAT.

A continuación, los pasos a seguir para tramitar dicho aviso:

  1. Entra a Mi portal del SAT en el siguiente link https://www.siat.sat.gob.mx/PTSC/
  2. Se requiere el RFC de la empresa y la contraseña
  3. Dar clic en servicios por internet
  4. Seleccionar la opción de servicio y solicitudes
  5. Dar clic en solicitud
  6. Aparecerá un formato “Servicio de aviso” en cuyo contenido existe un recuadro con borde azul con el nombre “trámite” con opción para seleccionar el texto “Estímulo IVA Zona Fronteriza”
  7. En el recuadro de descripción se podrá hacer la manifestación bajo protesta de decir verdad de que se cumple con los requisitos señalados en la ficha técnica “4/DEC-10 Aviso para aplicar el estímulo fiscal de IVA en la región fronteriza norte” y dar clic en enviar para obtener un acuse de recibo.

Una vez presentado el aviso se deberá esperar 72 horas para empezar a emitir sus facturas electrónicas con el IVA al 8% siguiendo las indicaciones que se encuentran en la regla 11.11.3 del documento publicado.

“En Indicium Solutions, ya estamos listos para hacer pruebas con este tipo de comprobantes; y a partir del próximo viernes 11 de enero se podrán generar dichos comprobantes en el ambiente productivo.”

En caso de necesitar mayor orientación sobre este tema le solicitamos se acerque con su Consultor asignado.

Saludos cordiales,

Indicium Solutions, S.A. de C.V.
Servicio a Clientes
www.indiciumsolutions.com.mx


Decree of fiscal incentive for the northern border area

 

Dear Customer:

 

In order to keep you up to date about the decree of fiscal incentive for the northern border area, published on the Federation Official Journal the 31st of December 2018, here are the more relevant points:

 

1. Incentives:

 

  •  Reduction of the VAT (IVA) from 16% to 8%.
  •  Reduction of the income tax (ISR) from 30% to 20%.

 

2. How to obtain the benefit of the IVA rate reduction?

 

  •  Comply with the requirements and general rules published by SAT (Servicio de Administración Tributaria).
  •  Deliver the goods or services on the northern border region.
  •  Present on time and form an application notice for fiscal incentive within 30 natural days after the entry into force of the Decree.

 

3. Exceptions

 

  •  Alienation of real estate and intangible assets.
  •  Supply of digital content such as audio or video or a combination of both, through the download or temporary reception of electronic files.
  •  Taxpayers which names, Company names or tax ID, are in the list published by SAT, as to his charge firm tax credits, for not being located, that has fallen on them an executory sentence with respect to the commission of a fiscal offense or that they have been forgiven some tax credit.
  •  Taxpayers that are place on the presumption of having issue apocryphal invoices that protect nonexistent operations.
  •  Taxpayers that have a partner or shareholder that is in the assumption of presumption.

 

4. To obtain the benefit of the decrease on ISR, which is optional, it is required:

 

  •  Prove the fiscal address in the northern border region, at least the last 18 months to the date of the application for registration in the “Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte (Register of beneficiaries of the incentive for the northern border region)” and as long as they don’t have any other fiscal incentive.
  •  Perceive income exclusively in the northern border region and this has to represent the 90% of the total taxpayer’s income in the previous fiscal year.
  •  Require authorization with the SAT, no later than March 31st of the fiscal year in question.
  •  Comply with the requirements, such as proving the age of the fiscal address, branch, agency or establishment within the northern border region; have the Advance electronic signature; have Access to the “Buzón tributario”, among others;
  •  Obtain favorable resolution from the SAT to the request for authorization of the incentive and have been registered on the “Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte (Register of beneficiaries of the incentive for the northern border region)”.

For the length of the subject we recommend you read in detail the Decree published in the following link goo.gl/Wh5Thd

Regarding the publication of the rules that allow applying the incentive, this will be announced on January 7, as reported by the SAT on its website.

We will be aware in order to keep you informed of this important topic.

We take this opportunity to wish you a happy 2019.

 

Sincerly,

 

Indicium Solutions, S.A. de C.V.
Servicio a Clientes
www.indiciumsolutions.com.mx


Decreto de estímulos fiscales para la zona fronteriza norte 

Estimado Cliente:

 

Con el propósito de mantenerlos informados sobre el Decreto de estímulos fiscales para la zona fronteriza norte pulicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 31 de diciembre del 2018, a continuación destacamos lo más relevante:

 

1. Estímulos:

 

  •  Reducción del IVA de 16 al 8 por ciento.
  •  Disminución del ISR de 30 al 20 por ciento.

 

2. ¿Cómo obtener el beneficio de reducción del IVA?

 

  •  Cumplir con los requisitos y reglas de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
  •  Realizar la entrega material de los bienes o la prestación de los servicios en la región fronteriza norte.
  •  Presentar en tiempo y forma un aviso de aplicación del estímulo fiscal dentro de los 30 días naturales siguientes a la entrada en vigor del Decreto.

 

3. Excepciones

 

  •  Enajenación de bienes inmuebles y bienes intangibles.
  •  Suministro de contenidos digitales, tales como audio o video o de una combinación de ambos, mediante la descarga o recepción temporal de los archivos electrónicos.
  •  Los contribuyentes cuyo nombre, denominación o razón social y clave en el registro federal de contribuyentes, se encuentren contenidos en la publicación de la página de Internet del SAT, entre otros, por tener a su cargo créditos fiscales firmes, por no estar localizados, que haya recaído sobre ellos una sentencia condenatoria ejecutoria respecto a la comisión de un delito fiscal o que se les hubiere condonado algún crédito fiscal.
  •  Los contribuyentes que se ubiquen en la presunción de haber emitido CFDI’s apócrifos que amparen operaciones inexistentes.
  •  Los contribuyentes que tengan un socio o accionista que se encuentre en el supuesto de presunción.

 

4. Para obtener el beneficio de la disminución del ISR, el cual es optativo, se requiere:

 

  •  Acreditar el domicilio fiscal en la región fronteriza norte, por lo menos los últimos dieciocho meses a la fecha de la solicitud de inscripción en el “Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte” y siempre y cuando, no gocen de otro estímulo fiscal.
  •  Percibir ingresos exclusivamente en la región fronteriza norte y que representan al menos 90% del total de los ingresos del contribuyente en el ejercicio fiscal anterior.
  •  Solicitar autorización ante el SAT a más tardar el 31 de marzo del ejercicio fiscal de que se trate.
  •  Cumplir con una serie de requisitos, como acreditar la antigüedad del domicilio fiscal, sucursal, agencia o establecimiento dentro de la región fronteriza norte; contar con firma electrónica avanzada; tener acceso al buzón tributario, entre otros;
  •  Obtener resolución favorable del SAT a la solicitud de autorización del estímulo y haber quedado registrado en el “Padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte”.

Por lo extenso del tema le recomendamos leer con detalle el Decreto publicado en el siguiente link goo.gl/Wh5Thd

Respecto a la publicación de las reglas que permitan aplicar los estimulos, ésta se dará a conocer el 7 de enero próximo, según lo informado por el SAT en su página de internet.

Estaremos atentos para mantenerlos informados de este importante tema.

Aprovechamos en desearles un feliz y próspero 2019.

 

Saludos cordiales,

 

Indicium Solutions, S.A. de C.V.
Servicio a Clientes
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