El Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó la SEXTA VERSIÓN ANTICIPADA CON LA SEGUNDA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2021 Y SUS ANEXOS 1-A y 15.

A continuación, compartimos lo más relevante.

  • Procedimiento que debe observarse para la obtención de la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales.
  • CFDI que podrá acreditar el transporte de mercancías. (sugerimos leer en forma completa la regla 2.7.1.9 referida a la carta porte)
  • Corrección de situación fiscal a través del pago a plazos.
  • Solicitud para pago a plazos.

Descarga el documento completo en el siguiente link: SEGUNDA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES A LA RMF 2021.

Falta poco para la obligatoriedad de la Carta Porte.

Entre los países que conforman la América Latina, lamentablemente, existe un problema latente de evasión fiscal.

Esta realidad, ha involucrado prácticas ilegales como son el contrabando de mercancías que, por su origen, no pagan los impuestos correspondientes, minando los ingresos de las autoridades fiscales.

De acuerdo a datos publicados por el SAT, se estima que, en México, aproximadamente el 60% de las mercancías transportadas en el territorio, ya sea por vía aérea, marítima o terrestre, son ilegales.

Ante esta problemática de importancia medular, el SAT decidió agregar como un requerimiento indispensable para el transporte de mercancías, un instrumento identificado como el complemento de Carta Porte. Este complemento podrá ser agregado al CFDI de Traslado o al CFDI de Ingreso. La obligación para su emisión tendrá exigencia una vez transcurridos 120 días naturales posteriores al día siguiente del inicio de su vigencia, es decir, a partir del 30 de agosto próximo.

En este complemento, las empresas deberán informar el origen, ubicación, destino y rutas de transporte de los productos trasladados por carreteras, ferrocarril, agua o aire en México y los transportistas deberán llevar en el vehículo una copia de dicho complemento de Carta Porte, que acredite el cumplimiento legal de este mandato.

La autoridad fiscal (SAT) ha publicado diversos videos y casos de uso de la Carta Porte en apoyo de los contribuyentes.

Los más relevantes:

  1. Complemento Carta Porte. Conoce qué es, quién debe emitirlo y a partir de cuándo.  Duración 1:11:56  27 mayo 2021 https://www.youtube.com/watch?v=lGaHz7q6Hc4  
  2. Caso práctico para autotransporte federal. Duración 53:41 min, 3 Junio 2021 https://www.youtube.com/watch?v=5A6YTKfY9I8
  3. Caso práctico para transporte aéreo. Duración 39:35 min, 10 junio 2021 https://www.youtube.com/watch?v=GlSb4OqdBZc
  4. Caso práctico para transporte marítimo Duración 43:40 min, 17 junio 2021 https://www.youtube.com/watch?v=bnRbYQFGavg&t=380s 
  5. Caso práctico para transporte ferroviario, Duración: 52:45 min  24 jun. 2021 https://www.youtube.com/watch?v=pWL4Msy_HaE 

El SAT también creó un minisitio de la Carta Porte del SAT para dar información más amplia sobre el tema. Te sugerimos consultarlo:

http://omawww.sat.gob.mx/cartaporte/Paginas/autotransporte/index.html

En caso de tener dudas sobre la aplicación del mismo, no pierdas tiempo y dirígete directamente al SAT a través de los medios disponibles para el servicio a los contribuyentes.

Es importante señalar que tanto desarrolladores, Integradores de soluciones y proveedores autorizados de certificación (PAC´S) afiliados a la AMITI, han trabajado arduamente para estar listos y dar el servicio de emisión y timbrado de la Carta Porte a quienes lo requieren. Consulta el directorio de proveedores.

Nuestra recomendación es que se acerquen a su proveedor de confianza y soliciten el apoyo que requieran para avanzar en el proceso de implementación y no apostar a que el SAT de último minuto informe de una prórroga.

Se buscan las mejores opciones para el sector de autotransporte con respecto a la Carta Porte

La Cámara Nacional del Autotransporte de Carga (CANACAR) dijo que continua en diálogo con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), en seguimiento a los cambios que en este año ha tenido la Resolución Miscelánea Fiscal y a la publicación del denominado complemento Carta Porte.

Al analizar los elementos solicitados en el complemento y para que su implementación coincida con los aspectos operativos en la prestación de sus servicios, CANACAR presentó propuestas que, creen, les permitirá alcanzar los objetivos que tiene la Carta Porte.

CANACAR Carta Porte
El sector autotransporte trabaja para cumplir los requerimientos de la Carta Porte

Las propuestas planteadas por CANACAR son:

  • La emisión de un CFDI de tipo traslado por parte del prestador del servicio con su complemento “Carta Porte” al inicio del viaje, y una vez concluido y validado por parte del cliente, proceder a emitir el CFDI de tipo ingreso relacionándolo con el o los CFDI de tipo traslado correspondientes.
  • Que el campo relativo a las unidades vehiculares en el complemento “Carta Porte, admita datos de dos o más unidades y de dos o más operadores para los movimientos de mercancías que así lo requieran.
  • Establecer procedimientos específicos para los casos que así lo requieran, sin que el cumplimiento de la emisión del CFDI con complemento “Carta Porte”, incida en la eficiencia operativa y administrativa de los prestadores del servicio.
  • La inclusión dentro del complemento “Carta Porte” de las cláusulas que corresponden al contrato de prestación del servicio (Carta de porte).El otorgamiento de una prórroga para la obligatoriedad del complemento “Carta Porte”, en virtud de las adecuaciones que son necesarias para su puesta en marcha.Las propuestas planteadas por CANACAR son:

Por la importancia del tema, se acordó celebrar mesas de trabajo de forma directa, en donde se aborden de manera conjunta entre la titular del SAT, el titular de la DGAF, y directivos de CANACAR, además de otras organizaciones de transporte, el detalle de las propuestas, mismas que tendrán lugar en los próximos días.

Las propuestas están enfocadas a facilitar el cumplimiento de la norma orientándolas a la operación real de los servicios dentro del marco legal en la materia.

Finalmente, la autoridad fiscal hizo énfasis en que el cumplimiento de la regla 2.7.1.9. hace corresponsables a los usuarios y a los prestadores del servicio del autotransporte de carga, por lo que cada participante deberá emitir su CFDI con complemento carta porte conforme a su participación en la operación.

Buscan que los cambios exigidos en la Reforma al outsourcing tengan como fecha límite el 1 de septiembre de 2021.

El senador Ricardo Monreal presentará una iniciativa de reforma al artículo 1o transitorio del decreto que reformó diversas leyes en materia de outsourcing o subcontratación laboral.

El objetivo es alcanzar una prórroga para la entrada en vigor a los cambios que exige dicha reforma del 1 de agosto al 1 de septiembre de 2021.

Luego de reunirse con algunos de los actores económicos afectados por la reforma y estimar que las empresas están lejos de cumplir con los requisitos que establece la ley tras los cambios.  Para ello convocará a votar la nueva fecha límite en sesión extraordinaria, que se realizaría entre el 29 y el 30 de julio.

La iniciativa del senador, para tener carácter vinculante, tiene que ser aprobada previamente por el poder legislativo.

El gobierno también hace uso del outsourcing, o subcontratación laboral, pero la fecha límite para éste es el 1 de enero de 2022.

Puedes digitalizar la materialidad de operaciones con e-expedientes.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) pide acreditar la materialidad de las operaciones y actos jurídicos, no sólo con una factura, si no con la documentación de que realmente existió.

Según las autoridades fiscales, la materialidad es aquel atributo que reúnen las operaciones efectuadas con clientes, proveedores o cualquier otro ingreso o gasto, y de las cuáles se tiene evidencia material y sensible para demostrar su real realización.

Por lo tanto, y aquí viene lo relevante, la empresa tiene la obligación de documentar sus gastos no sólo con la factura, sino con toda la documentación que acredite fehacientemente que las compras, servicios y gastos son reales, son justificados y proporcionales a la deducción realizada.

Lo anterior aplica tanto para facturas nacionales como extranjeras.

Materialidad de operaciones
Digitaliza tus archivos para acreditar desde cualquier lugar la materialidad de operaciones ante el SAT.

Cómo facilitar este proceso.

Ahora, con esta necesidad que surgió a raíz de que las operaciones de muchas empresas nacionales se hacían con facturas falsas, se vuelve indispensable demostrar que todas las transacciones tienen el soporte para respaldar las facturas existentes.

Esto significa que hay que tener un expediente con contratos o equivalentes, bitácoras, entregables, acuses, actas constitutivas, poder del representante legal, estados financieros, constancias de situación fiscal, opinión de cumplimiento fiscal, orden de compra, sellos de recibido de almacén, fotografías, avances de obra, correos electrónicos y todo aquello adicional que dé validez ante el SAT de que todo es real y no apócrifo.

Esta tarea se puede agilizar, tener a la mano y no ocupar un espacio físico adicional para cumplir con esta tarea y estar preparados si una auditoría se presentara.

Lo anterior quiere decir que no será suficiente con el CFDI, el contrato y los asientos contables respectivos, sino que estos documentos deben acompañarse de cualquier otra evidencia que pruebe la materialización de los hechos consignados en los comprobantes exhibidos y con ello, dar certeza de que la operación existió en la vida real.

La tecnología y la innovación han permitido la creación de soluciones que ofrecen la posibilidad de convertir los documentos de papel a digital, entre otras cosas; sin embargo, para identificar una buena opción en el mercado es importante identificar las siguientes características:

  1. Tus expedientes electrónicos tengan la misma equivalencia funcional y legal de los documentos en papel.
  2. Pruebas con una administración electrónica de alta seguridad.
  3. Reducción de los costos de llevar un archivo “muerto”.
  4. Optimizar los procesos de administración de expedientes.

Con esto, el contribuyente podrá integrar alrededor de sus operaciones una historia demostrable y que evidencie paso a paso el origen de cada transacción.

Resulta indispensable que el contribuyente evalúe la necesidad de incorporar como hábito administrativo el historial de sus operaciones, independientemente de la información fiscal a reservar, y esto lo puede lograr con mayor facilidad apoyado de la tecnología.

En el Directorio de AMITI podrás consultar a los proveedores que cuentan con tecnologías de última generación, respaldadas por personal especializado para su implementación para contribuir a una verdadera transformación digital y de expedientes digitales con validez legal.

Espero tus comentarios en maricela.sanchez@indiciumsolutions.com.mx

Hasta la próxima.