Estados de Cuenta tendrán que migrar a CFDI


De acuerdo al artículo Décimo Primero Transitorio de la RMF 2013, a partir del 1º de julio de 2013 los emisores de Estados de Cuenta deberán hacerlo bajo la versión 3.2 del esquema de CFDI






De conformidad con lo dispuesto en el artículo Décimo Primero de la Resolución Miscelánea Fiscal 2013, las entidades emisoras de Estados de Cuenta relacionadas a continuación, deberán hacerlo a partir del 1o. de Julio bajo la versión 3.2 del esquema CFDI. Las entidades son las siguientes:

  • Instituciones de crédito,
  • Casas de bolsa,
  • Sociedades operadoras de sociedades de inversión,
  • Distribuidoras de acciones de sociedades de inversión,
  • Sociedades financieras de objeto múltiple reguladas,
  • Administradoras de fondos para el retiro,
  • Sociedades financieras populares autorizadas para operar como entidades de ahorro y crédito popular en los términos de la Ley de Ahorro y Crédito Popular,
  • Las entidades anteriores que sean fideicomitentes de fideicomisos que tengan como fin operar como socios liquidadores que celebren operaciones por cuenta propia o que actúen como fiduciarias en socios liquidadores que celebren operaciones por cuenta de terceros, y
  • Las eempresas comerciales no bancarias emisoras de las tarjetas de servicios a que se refiere la regla I.2.8.2.1.

En tanto esta normatividad entra en vigor, es decir en el periodo  comprendido desde esta fecha, hasta el 30 de Junio de 2013,  las entidades emisoras de Estados de Cuenta referidas en esta nota, podrán hacerlo de la siguiente forma:

  • Bajo la versión 2.2 del esquema CFD incorporando el “Complemento Estado de Cuenta Bancario”
  • Bajo la versión 2.2. del esquema CFD SIN incorporar el “Complemento Estado de Cuenta Bancario”
  • Bajo la versión 3.2 del esquema CFDI incorporando el “Complemento Estado de Cuenta Bancario”
  • Bajo la versión 3.2 del esquema CFDI SIN incorporar el “Complemento Estado de Cuenta Bancario”

Es importante hacer notar que las entidades emisoras de Estados de Cuenta podrán hacerlo combinando los esquemas CFD y CFDI en forma simultánea bajo el amparo del mismo artículo Transitorio Décimo Primero de la RMF 2013.

Finalmente, también es importante resaltar que para cumplir con las normas aplicables para la emisión de Estados de Cuenta con validez fiscal bajo la versión 2.2 del esquema aplicable a CFD, se deberán tomar en consideración los siguientes requisitos:

  • Incorporar en el estado de cuenta, el número de la cuenta de que se trate, en lugar del folio del CFD.
  • Señalar la fecha de corte de la cuenta de que se trate, la hora, minuto y segundo en que se generó el estado de cuenta como CFD, en lugar de la fecha, hora, minuto y segundo en que se generó el mismo comprobante.
  • Señalar el año al que corresponda el estado de cuenta, en lugar del número y año de aprobación de los folios.

Con estas medidas, las Instituciones Financieras en México serán las primeras emisoras de CFD que serán obligadas a migrar al esquema de CFDI y tener la necesidad de enfrentar el costo de los timbres fiscales así como la dependencia de un proveedor autorizado de certificación (PAC), que tendrá que ser agregado a sus procesos.

En la lista de PAC (Proveedores Autorizados de Certificación) ya figura la primera Institución bancaria que ha optado por adquirir la personalidad de este tipo de proveedores de servicio con el evidente interés de mantener el control de sus procesos de emisión de Estados de Cuenta y Comprobantes Fiscales Digitales.  El Grupo Financiero BBVA Bancomer, S.A.

Desde nuestro punto de vista, este hecho, aunado a que BBVA Bancomer sigue emitiendo sus Estados de Cuenta en el esquema de CFD,  confirma la necesidad inmediata de que el SAT proceda a revisar el esquema de CFDI y defina las reglas mediante las cuales, los emisores de CFD puedan contar con la opción de timbrar sus comprobantes fiscales por medios propios.

La última palabra la tienen las Autoridades competentes.