Boletín Electrónico
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Lic. Luis Felipe Sánchez Velasco Director General Indicium Solutions.		Principales problemas con certificados digitales encontrados en la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales. Es inadecuado ignorar la situación y no hacer nada para subsanar la falta. El SAT ayuda.

En el Boletín Electrónico anterior, mencionamos el problema en que incurren las empresas que emiten sus Facturas Electrónicas por medio de un tercero distinto a las dos empresas autorizadas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

También comentamos que Indicium Solutions ofrece una solución para uso interno en cada empresa que decide adoptar esta avanzada solución, por lo que no es requerido contar con el permiso como prestador de servicios de emisión de Comprobantes Fiscales Digitales (CFD).

Asimismo, tratamos uno de los 9 errores más comunes en la emisión de CFD que es la sobre-emisión de folios.

En este número analizaremos el problema relacionados con la emisión de CFD utilizando el Certificado de Firma Electrónica Avanzada en lugar del Certificado de Sello Digital otorgado vía electrónica por el SAT a las empresas que emitirán Facturas Electrónicas y que así lo soliciten. Asimismo, y por estar muy relacionado con el error anterior, mencionaremos el problema de emitir CFD con Certificado de Sello Digital pero sin Folios Autorizados.

Repetimos una vez más la lista de los errores más comunes identificados por el SAT:

• Sobre emisión de folios. (Boletín 31).
• Emisión con un Certificado de Firma Electrónica Avanzada (Boletín 32 - actual).
• Emisión con Certificado de Sellos Digital sin Folios Autorizados (Boletín 32 – actual).
• Emisión con Datos que no corresponden (Año y Número de Aprobación).
• Emisión con Datos del XSD modificados o sin respetar formato.
• Emisión con Certificados de Sello Digital revocado.
• Emisión de CFD y comprobantes tradicionales sin ser dictaminados.
• Emitir CFD cuando se pertenece a un esquema especial de comprobación o se solicitó una resolución en particular.
• Emitir comprobantes por medio de un Outsourcing o ASP No autorizado por el SAT. (Boletín 30).

A continuación los dos casos prometidos en esta edición:

1) Emisión con un Certificado de Firma Electrónica Avanzada.

Actualmente, las empresas emiten sus facturas utilizando formas pre-impresas obtenidas de un taller autorizado por el SAT o bien utilizando un permiso llamado de “Auto-impresor”.

Si cualquier empresa de las que factura en cualquiera de estas dos modalidades desea emitir Comprobantes Fiscales Digitales, bien sea porque le ha sido requerido por alguno(s) de sus principales clientes, o bien por los importantes ahorros que la Factura Electrónica arroje a sus procesos internos, debe de seguir los siguientes pasos:

1. Obtener la FIEL (Firma Electrónica Avanzada) mediante gestión presencial ante alguna de las oficinas del SAT.
2. Obtener por lo menos un Certificado de Sello Digital mediante gestión electrónica vía Web.
3. Obtener las series y folios que utilizará en el esquema de facturación electrónica.
4. Llevar la contabilidad en forma electrónica (computarizada).
5. Asegurarse que la asignación secuencial de folios la haga el sistema de facturación propio en forma automática y que una vez asignado el folio a un CFD, se haga el asiento contable dentro de los DOS meses siguientes a la emisión de la Factura Electrónica.
6. Presentar un informe de uso de folios vía electrónica al SAT en forma mensual.
7. Agregar a su informe de uso de folios relacionados con la emisión de CFD, TODOS los folios usados en cualquiera de los otros esquemas de facturación disponible siguiendo el formato y los lineamientos publicados por el SAT en la RMF de Abril de 2007.

Este esquema está reservado solamente a las empresas que presentan dictamen de sus Estados Financieros.

Si bien los lineamientos son muy claros, y hasta cierto punto muy sencillos de comprender y seguir, el problema es que los hechos demuestran que ha habido varios casos en los que las empresas omiten realizar los pasos “b” y “c” de la lista anterior y simplemente empiezan a emitir sus Facturas Electrónicas usando el Certificado de Firma Electrónica Avanzada asignando la serie y folio que su propio sistema genera, lo cual siendo correcto en esencia, se torna en inválido al no haber realizado el trámite de solicitud de los mismos ante el SAT.

2) El problema de emitir CFD con Certificado de Sello Digital pero sin Folios Autorizados.

Una variante de estos problemas reportados es aquella en la que habiendo realizado los trámites electrónicos vía Web correspondientes, tanto para la obtención del Certificado de Sello Digital como para la obtención de las Series y Folios; por confusión, error, desconocimiento, descuido o lo que ustedes quieran, se termina usando el Certificado de la FIEL en lugar del Certificado para la emisión de CFD y/o no se refiere al número de autorización y/o año de las series y folios obtenidos de manera correcta.

Las consecuencias son que las Facturas Electrónicas emitidas terminan siendo fiscalmente inválidas, representando un problema igualmente grave a aquél en el que se hubiesen mandado hacer formas pre-impresas en algún taller no-autorizado.

Estos problemas preocupan tanto al SAT, a los proveedores de soluciones y a los clientes que han incurrido en alguna de estas irregularidades, por lo que en caso de haber caído en alguna de estas faltas, es necesario reconocer primeramente la situación; segundo, es necesario buscar la orientación adecuada la cual puede brindar el SAT mismo, sin temor a alguna repercusión o represalia, o bien por medio del proveedor de la solución y/o el fiscalista de la empresa afectada.

Lo que es verdaderamente inadecuado es ignorar la situación y no hacer nada para subsanar la falta.

Si bien es cierto que los funcionarios del SAT relacionados con la iniciativa de Comprobante Fiscal Digital son altamente eficaces en proporcionar orientación y apoyo expedito, han insistido públicamente en la importancia fundamental para el respeto de las normas y reglas publicadas, so pena de que la empresa que viole dichos lineamientos se vea involucrada en alguna sanción y/o revisión más profunda por parte de la autoridad Hacendaria.

Este tipo de problemas han sido motivo para incorporar a la funcionalidad de soluciones profesionales para la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales, las condiciones y validaciones que impidan la ocurrencia de estas faltas. Por ello nos permitimos reiterar nuestra recomendación para evitar comprar “dolores de cabeza” al adquirir soluciones baratas que están lejos de contar con la infraestructura de sistemas que le pueda brindar tranquilidad legal y fiscal tanto a usted como a su empresa.

Hasta la próxima,

Luis Felipe Sánchez Velasco
luisf.sanchez@indiciumsolutions.com.mx
Director General
Indicium Solutions

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